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財稅幾號文件規(guī)定 增值稅總分包差額預(yù)繳
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根據(jù)財稅[2016]36號文，總包方可根據(jù)附件2第七款第3條選擇簡易計稅方法；分包方可根據(jù)附件2第七款第一、二條選擇簡易計稅方法。即總包方、分包方均可采用稅率11%、征收率3%。
如果選擇按簡易計稅方法，根據(jù)附件2第七款第五條規(guī)定，納稅人可以差額納稅，同時根據(jù)附件1第十七條規(guī)定，不得抵扣進項稅額。
你好，可以參考上面的
2019 05/05 19:25
84785046 
2019 05/05 19:26
如何做賬
克江老師 
2019 05/05 19:33
可以參考以下：
差額交增值稅的會計處理如下：
一、一般納稅人的會計處理
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算。
2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
二、小規(guī)模納稅人的會計處理
1、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
84785046
2019 05/05 20:56
收到對方母公司的發(fā)票，但付款付到對方的子公司了 如何處理
克江老師
2019 05/05 21:01
你的_一般要對方母子公司一個轉(zhuǎn)賬函或者通知才行蓋章，金額大，更要如
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