00:10:00
問題已解決
財稅幾號文件規(guī)定 增值稅總分包差額預繳
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據(jù)財稅[2016]36號文，總包方可根據(jù)附件2第七款第3條選擇簡易計稅方法；分包方可根據(jù)附件2第七款第一、二條選擇簡易計稅方法。即總包方、分包方均可采用稅率11%、征收率3%。
如果選擇按簡易計稅方法，根據(jù)附件2第七款第五條規(guī)定，納稅人可以差額納稅，同時根據(jù)附件1第十七條規(guī)定，不得抵扣進項稅額。
你好，可以參考上面的
2019 05/05 19:25
84785046 
2019 05/05 19:26
如何做賬
克江老師 
2019 05/05 19:33
可以參考以下：
差額交增值稅的會計處理如下：
一、一般納稅人的會計處理
1、一般納稅人提供應稅服務，按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”等相關科目應按經(jīng)營業(yè)務的種類進行明細核算。
2、企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。
二、小規(guī)模納稅人的會計處理
1、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費-應交增值稅”科目。
2、企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。
84785046
2019 05/05 20:56
收到對方母公司的發(fā)票，但付款付到對方的子公司了 如何處理
克江老師
2019 05/05 21:01
你的_一般要對方母子公司一個轉賬函或者通知才行蓋章，金額大，更要如
閱讀 1601
描述你的問題，直接向老師提問
909
意見反饋
