免費(fèi)問(wèn)答

【例5-單選題】某融資租賃公司，主要從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司向客戶提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元，同時(shí)向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（　）。 A.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝486.9（萬(wàn)元） B.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150＝336.9（萬(wàn)元） C.[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（萬(wàn)元） D.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150－[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝245.61（萬(wàn)元） 『正確答案』D 『答案解析』當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝480＋6.9＝486.9（萬(wàn)元），當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝486.9－150＝336.9（萬(wàn)元）； 按實(shí)際稅負(fù)3%計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅＝[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（萬(wàn)元）； 可申請(qǐng)辦理即征即退