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請問老師，我公司去年有個工程預(yù)收了200萬，未完工，因為某些原因當時沒有按照完工百分比確認收入，也沒有預(yù)交稅款，打算今年開票后一次性確認收入并交稅款的，那我今年匯算清繳的時候應(yīng)不應(yīng)該調(diào)整這筆款項呢？
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您好，預(yù)收的工程款不算收入，匯算清繳調(diào)增的是企業(yè)所得稅，你這個預(yù)收牽扯到預(yù)繳增值稅
2019 04/30 15:47
84785027 
2019 04/30 15:53
老師，我這筆款到現(xiàn)在還沒有預(yù)交，現(xiàn)在要去預(yù)交嗎？可能我們下個月就要開票了
小黎老師 
2019 04/30 16:01
您好，異地的工程嗎？那現(xiàn)在去預(yù)繳也沒問題的
84785027
2019 04/30 16:02
老師，是本地的
小黎老師
2019 04/30 16:03
您好，那你這個就開票的時候申報的，這個稅務(wù)局查到可能會讓補繳滯納金，有一定的風(fēng)險
84785027
2019 04/30 16:04
老師，滯納金是怎么算??？
小黎老師
2019 04/30 16:05
您好，稅務(wù)局根據(jù)收款的比例按天計算的
84785027
2019 04/30 16:06
我們合同總金額是320萬，預(yù)收款是220萬，去年年底收的，滯納金的話大概是多少呢？
小黎老師
2019 04/30 16:07
您好，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。220*0.0005*天數(shù)
84785027
2019 04/30 16:11
老師，當時我們是小規(guī)模企業(yè)，假如已經(jīng)滯納了180天，那滯納金就是(2200000/1.03*0.03)*0.0005*180是嗎？
小黎老師
2019 04/30 16:13
您好，是這樣的，按照稅額計算
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