問題已解決

請(qǐng)問老師，我公司去年有個(gè)工程預(yù)收了200萬，未完工，因?yàn)槟承┰虍?dāng)時(shí)沒有按照完工百分比確認(rèn)收入，也沒有預(yù)交稅款，打算今年開票后一次性確認(rèn)收入并交稅款的，那我今年匯算清繳的時(shí)候應(yīng)不應(yīng)該調(diào)整這筆款項(xiàng)呢？

84785027| 提問時(shí)間：2019 04/30 14:50
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小黎老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，預(yù)收的工程款不算收入，匯算清繳調(diào)增的是企業(yè)所得稅，你這個(gè)預(yù)收牽扯到預(yù)繳增值稅
2019 04/30 15:47
84785027
2019 04/30 15:53
老師，我這筆款到現(xiàn)在還沒有預(yù)交，現(xiàn)在要去預(yù)交嗎？可能我們下個(gè)月就要開票了
小黎老師
2019 04/30 16:01
您好，異地的工程嗎？那現(xiàn)在去預(yù)繳也沒問題的
84785027
2019 04/30 16:02
老師，是本地的
小黎老師
2019 04/30 16:03
您好，那你這個(gè)就開票的時(shí)候申報(bào)的，這個(gè)稅務(wù)局查到可能會(huì)讓補(bǔ)繳滯納金，有一定的風(fēng)險(xiǎn)
84785027
2019 04/30 16:04
老師，滯納金是怎么算?。?/div>
小黎老師
2019 04/30 16:05
您好，稅務(wù)局根據(jù)收款的比例按天計(jì)算的
84785027
2019 04/30 16:06
我們合同總金額是320萬，預(yù)收款是220萬，去年年底收的，滯納金的話大概是多少呢？
小黎老師
2019 04/30 16:07
您好，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。220*0.0005*天數(shù)
84785027
2019 04/30 16:11
老師，當(dāng)時(shí)我們是小規(guī)模企業(yè)，假如已經(jīng)滯納了180天，那滯納金就是(2200000/1.03*0.03)*0.0005*180是嗎？
小黎老師
2019 04/30 16:13
您好，是這樣的，按照稅額計(jì)算
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