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某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元（上述收入均含稅），當(dāng)月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 A、15.13 B、24.9 C、42.79 D、20.94 【正確答案】B 【答案解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱居民）供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝70×120÷860＝9.77（萬元） 老師不懂進(jìn)項(xiàng)稅額為什么這么計(jì)算
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你好，個(gè)人收取的部分進(jìn)項(xiàng) 不可以抵扣，其余的可以，把這部分扣除
2019 04/26 13:35
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