問(wèn)題已解決

2018年業(yè)務(wù)，款項(xiàng)當(dāng)年已付。當(dāng)年未收到發(fā)票應(yīng)而未做計(jì)提。2019年4月仍然未收到發(fā)票，估計(jì)發(fā)票應(yīng)該追不回，遂在2019年以繳款單為憑證補(bǔ)錄費(fèi)用計(jì)提分錄。 注:使用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該制度下，沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及跨年度賬目調(diào)整只需要直接調(diào)整。 問(wèn):1.由于賬目做在2019年4月，稅前調(diào)增應(yīng)做在2018年度匯算清繳，還是2019年度匯算清繳？ 2.如果按權(quán)責(zé)發(fā)生制，做在2018年度匯算清繳，實(shí)務(wù)上會(huì)不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題？

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/24 17:48
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金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，所以不可以稅前扣除，做賬只是平往來(lái)。那么你在什么時(shí)候做都沒(méi)問(wèn)題。入賬的當(dāng)年，匯算清繳時(shí)將該筆費(fèi)用做納稅調(diào)整
2019 04/24 19:33
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