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公司3月初銷售100元，已開普票，3月底對方告知我方實收只有80元，要求重開發(fā)票，故三月底重新開具普票80元，四月初收到前期開錯發(fā)票，已于四月紅沖，請問這筆賬如何處理？
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你好！你現(xiàn)在已經(jīng)做了什么分錄了？
2019 04/17 10:29
84785025 
2019 04/17 10:39
嗯，實際情況是18年11月確認了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，然后19年1月對方告訴我們沒收到那么多貨，要求我們重新開具發(fā)票，才付款，然后19年1月就按照他們要求的金額開具了普票，也確認了收入，繳納了增值稅，然后19年2月收到了18年11月開具的錯誤的發(fā)票，也紅沖了，然后19年還未開始做賬，貨也確實按照18年11月開具的發(fā)票金額發(fā)錯了，現(xiàn)在應(yīng)該怎樣處理呢
宋生老師 
2019 04/17 10:45
你好！你想簡單一點，就是把19年紅字的發(fā)票計入到19年，沖減19年的收入。
84785025
2019 04/17 10:49
老師你還是告訴我在確認了收入和資產(chǎn)負債表的日后事項的調(diào)整方式吧
宋生老師
2019 04/17 10:55
你好！你開紅字發(fā)票的時候，借以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸應(yīng)收賬款。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤
84785025
2019 04/17 11:01
那1月份重新開具普票的時候呢
宋生老師
2019 04/17 11:17
你好！你重新開的時候，正常確認收入。
84785025
2019 04/17 11:34
主要是成本這一塊，雖然重開的發(fā)票金額變少了，但是成本實際還是跟前面一樣的
宋生老師
2019 04/17 11:42
你好！這個沒關(guān)系。成本可以不變的了
84785025
2019 04/17 11:47
那么通過以前年度損益調(diào)整時可以不調(diào)整成本，確認這一部分重開的收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本就行了嗎
宋生老師
2019 04/17 16:27
你好!可以的。因為上年的成本并沒說。
84785025
2019 04/17 16:44
那本年度增值稅申報表的收入就會比提交的財報體現(xiàn)的收入要少一部分是嗎，因為有紅沖的部分
宋生老師
2019 04/18 11:06
你好！其實對于你們來說，我還是建議你當是沖減的1月的，不要當沖減去年的。這樣方便很多，也不會出現(xiàn)你說的申報表跟財報對不上的問題。
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