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老師,請問今年匯算清繳G101000關(guān)聯(lián)關(guān)系表怎么填?

84785037| 提問時間:2019 04/16 16:16
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丁老師
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職稱:中級會計師
G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》填報說明 本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。 一、有關(guān)項目填報說明 1.第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”:關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的,填報其登記注冊的中文全稱,沒有中文名稱的應當填報英文全稱;關(guān)聯(lián)方為自然人的,填報其身份證件上的姓名。 2.第2列“關(guān)聯(lián)方類型”:根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機構(gòu)組織”“自然人”。 3.第3列“國家(地區(qū))”:關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的,填報其登記注冊地國家(地區(qū));關(guān)聯(lián)方為自然人的,填報第4列所填身份證件上注明的國家(地區(qū))。 4.第4列“證件種類”:根據(jù)實際情況選填稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等,關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的,可不填寫證件種類。 5.第5列“納稅人識別號或身份證件號碼”:關(guān)聯(lián)方為境內(nèi)企業(yè)法人或者境內(nèi)其他機構(gòu)組織的,填報納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼;沒有納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼的,填報組織機構(gòu)代碼證號;關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的,填報所在國納稅人識別號,第4列未填寫“證件種類”的,可不填寫;關(guān)聯(lián)方為自然人的,填報身份證號或者護照號。 6.第6列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”:根據(jù)實際情況按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標準選填代碼A、B、C等,有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的,應當選填多個代碼。關(guān)聯(lián)關(guān)系標準如下: A.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。 如果一方通過中間方對另一方間接持有股份,只要其對中間方持股比例達到25%以上,則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。 兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè),持股比例合并計算。 B.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到A項規(guī)定,但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上,或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保,與獨立金融機構(gòu)之間的借貸或者擔保除外。 借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實收資本,其中: 年度加權(quán)平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際占用天數(shù)/365 年度加權(quán)平均實收資本= i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際占用天數(shù)/365 C.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到A項規(guī)定,但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進行。 D.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到A項規(guī)定,但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經(jīng)營活動由另一方控制。 上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財務和經(jīng)營政策,并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲取利益。 E.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派,或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。 F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個自然人分別與雙方具有A至E項關(guān)系之一。 G.雙方在實質(zhì)上具有其他共同利益的關(guān)系。 除B項規(guī)定外,上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的,按照實際關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間認定。 僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在A至E項關(guān)系的,不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”:本報告年度所屬期間內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化的,填報實際變化的日期;未發(fā)生變化的,填報本報告年度起始和截止日期。
2019 04/16 20:20
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