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小規(guī)模納稅人的金稅盤維護(hù)費(fèi)掛在減免稅款，抵扣應(yīng)交增值稅時(shí)分錄如何做？
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支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，
借：管理費(fèi)用 200
貸：銀行存款/現(xiàn)金 200
抵減增值稅稅額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 200
貸：管理費(fèi)用 200
2019 04/14 17:27
84785038 
2019 04/14 17:32
要不要減免稅款和銷項(xiàng)稅再對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)？還有就是抵掉這部分增值稅的附加稅要不要計(jì)提？
彩麗老師 
2019 04/14 17:36
這個(gè)不用沖。
附加稅是依據(jù)當(dāng)期申報(bào)增值稅申報(bào)表上的應(yīng)交增值稅金額計(jì)提
84785038
2019 04/14 17:37
那就是減免稅借方和銷項(xiàng)稅貸方一直都有余額嗎？這種減免稅款的附加稅不需要計(jì)提轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入嗎？
彩麗老師
2019 04/14 17:40
這種已計(jì)提的附加稅免交的需要轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入。
你公司是小規(guī)模納稅人，不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅明細(xì)科目
84785038
2019 04/14 17:44
嗯，計(jì)提了的要結(jié)轉(zhuǎn)，請(qǐng)問的是減免這部分不要計(jì)提嗎
彩麗老師
2019 04/14 21:30
是的，金稅盤維護(hù)費(fèi)抵扣了增值稅的這部分不需要計(jì)提附加稅
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