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甲制藥廠為增值稅一般納稅人，2018年8月份銷(xiāo)售抗生素藥品232萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售免稅藥品100萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款12.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。甲制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。 A、32 B、35.2 C、23.47 D、19.2

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/12 20:28
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 購(gòu)進(jìn)的原材料用于免稅產(chǎn)品，不得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。首先要根據(jù)比例將免稅部分劃分出來(lái)， 將銷(xiāo)售抗生素藥品的232萬(wàn)元（含稅）轉(zhuǎn)換成不含稅銷(xiāo)售額： 232/（1+16%）=200萬(wàn)元 計(jì)算免稅藥品占總銷(xiāo)售額的比例 100/（200+100）=33.33% 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12.8*33.33%=4.27 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=232/1.16*16%-（12.8-4.27）=23.27萬(wàn)元
2019 04/12 20:32
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