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公司是外貿(mào)公司,出口一個貨物,但是沒有工廠發(fā)票,這個視同內(nèi)銷,如何做分錄
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速問速答出口視同內(nèi)銷會計分錄如下:
?。?)采購出口商品時
借:商品采購—出口商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
(2)商品驗收入庫時
借:庫存商品—出口商品
貸:商品采購—出口商品
(3)貨物報關(guān)出口,以FOB價格確認(rèn)外銷收入
借:應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款-客戶
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品
貸:庫存商品—出口商品
(5)出口未申報退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時
借:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
貸:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2019 04/10 15:50
84785019
2019 04/12 10:12
謝謝,如若出口產(chǎn)品是送的,那不存在采購費用,我做以下的分錄是否正確?
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
丁老師
2019 04/12 11:12
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
84785019
2019 04/12 11:13
這個不涉及主營業(yè)務(wù)成本???
丁老師
2019 04/12 11:57
成本是你的商品、人工費用、材料費用等等,應(yīng)交銷項稅不構(gòu)成你的成本
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