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某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2018年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款6 400萬元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款1 500萬元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元
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建筑服務(wù)適用10%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=6 400×10%-1 500×16%=400(萬元)。
2019 04/10 09:16
84784986 
2019 04/10 09:19
老師，建筑服務(wù)是不是歸屬于稅率——銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)里的“建筑”
84784986
2019 04/10 09:20
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)可以不是同一個(gè)稅率的？
暖暖老師 
2019 04/10 09:20
建筑勞務(wù)是10%，貨物是16%不一樣
84784986
2019 04/10 09:23
老師，我的意思只要不是規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)，不管稅率多少，都可以抵扣，對(duì)嗎？
暖暖老師
2019 04/10 09:25
對(duì)，你說的非常正確的
84784986
2019 04/10 09:27
好的，老師，那請(qǐng)問下，購(gòu)進(jìn)辦公用品在這題里面是不能抵扣嗎？2018年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8萬元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。
暖暖老師
2019 04/10 09:30
我認(rèn)為是營(yíng)改增過來的，所以不可以
84784986
2019 04/10 09:41
老師，你剛說營(yíng)改增，題目里的這個(gè)辦公用品增值稅是屬于這個(gè)里面的居民日常服務(wù)嗎？
暖暖老師
2019 04/10 09:42
可以這樣說的這里，
84784986
2019 04/10 09:44
那請(qǐng)問還能有一個(gè)更合適的歸屬嗎？還是說我只需要按這個(gè)理解就行
暖暖老師
2019 04/10 09:57
按照這個(gè)解釋理解吧
84784986
2019 04/10 09:59
好的，老師，最后請(qǐng)問下，前一題中，建筑服務(wù)是不是按照“稅率——銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)——建筑”計(jì)算
暖暖老師
2019 04/10 10:00
你沒看懂你后邊這個(gè)的意思
84784986
2019 04/10 10:05
就是書上沒有提及建筑服務(wù)的增值稅稅率，而10%稅率里面的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)下面有個(gè)“建筑”，是不是就含括了“建筑服務(wù)”？
暖暖老師
2019 04/10 10:14
是的，是這個(gè)意思的
84784986
2019 04/10 10:14
好的，謝謝老師！
暖暖老師
2019 04/10 10:16
不客氣麻煩給于五星好評(píng)
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