免費(fèi)問(wèn)答

老師，那我76190.48這個(gè)數(shù)是不動(dòng)產(chǎn)需要繳納稅款的數(shù)，這個(gè)該怎么填？

填到12欄其他免稅銷售額

老師，我們小規(guī)模，主要做市場(chǎng)管理，出租商鋪的，我這個(gè)數(shù)是銷售不動(dòng)產(chǎn)的，要繳納稅款的，不能免稅呀。

你這加上銷售不動(dòng)產(chǎn)合計(jì)銷售額小于30萬(wàn)，這種情況下銷售不動(dòng)產(chǎn)也是免稅的

《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）很有意思，對(duì)銷售不動(dòng)產(chǎn)在一定條件下也可以享受小微優(yōu)惠，雖說(shuō)10萬(wàn)元以下的不動(dòng)產(chǎn)基本上沒(méi)有。根據(jù)4號(hào)公告的規(guī)定： 　（1）如果含不動(dòng)產(chǎn)銷售額在內(nèi)的當(dāng)月所有銷售額在10萬(wàn)以內(nèi)，那么當(dāng)月的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。在這種情況下，銷售不動(dòng)產(chǎn)也可以免征的。 　（2）如果含不動(dòng)產(chǎn)銷售額在內(nèi)的當(dāng)月所有銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，同時(shí)滿足以上兩個(gè)條件（合計(jì)銷售額>10萬(wàn)and(合計(jì)銷售額-不動(dòng)產(chǎn)銷售額），除不動(dòng)產(chǎn)部分可享受免征增值稅