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您好，上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況： 第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。 第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應交增值稅分錄：即， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 到下個月做交稅分錄即可。 為您提供解答，祝學習愉快