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領(lǐng)用外購(gòu)原材料，借方那為啥有個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)?。亢竺娓臄?shù)據(jù)是多少？

原來(lái)采購(gòu)回來(lái)原材料 借：原材料 進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 現(xiàn)在將這個(gè)原材料用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，不過(guò)要分兩年抵扣，所以將40%轉(zhuǎn)出到待抵扣里面，。下一年接著抵扣

這套題生產(chǎn)線(xiàn)是動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)??？應(yīng)該是不動(dòng)產(chǎn)才分兩年抵扣對(duì)嗎？

生產(chǎn)線(xiàn)屬于動(dòng)產(chǎn)，所以增值稅不用分兩年來(lái)抵扣

領(lǐng)用外購(gòu)原材料時(shí)分錄是:借 在建工程50 貸:原材料 50 對(duì)嗎？但是，答案計(jì)入在建工程的是58.5 很懵，到底怎樣才是對(duì)的

原來(lái)你買(mǎi)原材料的時(shí)候 是借：原材料 進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 已經(jīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅了，現(xiàn)在是可以抵扣的是可以抵扣的 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

轉(zhuǎn)出就是不能抵扣吧？ ，老師，這個(gè)知識(shí)點(diǎn)我真的很亂?？梢哉J(rèn)為外購(gòu)的東西用于內(nèi)部的，不管用于福利還是建造資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額都要轉(zhuǎn)出？

我也被你給繞暈了，是這樣的，你看進(jìn)項(xiàng)稅額的來(lái)源和去向來(lái)把握，首先購(gòu)買(mǎi)原材料的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，然后看它的去向，用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額是允許抵扣的，所以就不需要轉(zhuǎn)出處理（上面分錄寫(xiě)錯(cuò)了），用于職工福利，已經(jīng)被用了，相當(dāng)于增值稅的鏈條在這里就被斷了，如果還不征稅就收不到了，所以如果是庫(kù)存商品就要繳納銷(xiāo)項(xiàng)，如果是原材料有進(jìn)項(xiàng)就要轉(zhuǎn)出處理 產(chǎn)的原材料，用于動(dòng)產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動(dòng)產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)（按市場(chǎng)價(jià)的銷(xiāo)售額計(jì)算的增值稅40%部分）。外購(gòu)的原材料，用于動(dòng)產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動(dòng)產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（按進(jìn)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分）。

多謝老師，我自己真的暈了，因?yàn)槁?tīng)課時(shí)，授課老師講到視同銷(xiāo)售的時(shí)候給總結(jié)說(shuō)是:只要是自產(chǎn)的產(chǎn)品，商品用途不管是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，都視同銷(xiāo)售；如果是外購(gòu)的貨物，對(duì)外都是視同銷(xiāo)售，對(duì)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)都要轉(zhuǎn)出。

是這樣的，但是那是自產(chǎn)用于不在產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)的環(huán)節(jié)，但是用于在建工程不一樣，因?yàn)樵诮üこ淌强梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的

明白了，多謝老師

不客氣！祝您生活愉快！工作順利