免費問答

（一）日常工作 審核采購或各部門報銷的原始憑證——復核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳（或電腦審核及過賬）——查核科目匯總試算平衡。 （二）月末工作 1、對賬工作 （1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關內容金額核對相符。 （2）賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。 （3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符（賬實核對一般有四個方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復核出納做的銀行存款余額調節(jié)表調解試算平衡）；總賬資產的發(fā)生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。 2、關賬工作：（一般情況如下） （1）結轉各項營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料——在產品—庫存商品的成本結轉）、工業(yè)制造費用的標準分配； （2）計提營業(yè)中的涉及的各項稅金； （3）計提固定資產累計折舊（按部門分攤費用）； （4）計提無形資產累計攤銷（按部門分攤費用）； （5）計提應付職工薪酬（按部門分列費用）； （6）涉及的各項預提費用（按部門分列費用）； （7）調整盤盈盤虧的賬務處理； （8）有關損益結轉（收入、成本、費用結轉入本年利潤）。 3、編制報表 （1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）； （2）編制會計報表：資產負債表與利潤表； 4、納稅申報 （1）時間：在次月1日到15日內進行上月的納稅申報； （2）資料：基本信息情況表；增值稅申報表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項與進項的附表）、營業(yè)稅申報表；個調稅申報表；季度企業(yè)所得稅預繳申報表（每季的次月申報，分查賬征收與核定征收類別）；會計報表（資產負債表與利潤表）；其他資料。 （3）申報方式：主要兩種：手工（稅務大廳申報）；電子申報。 （4）電子申報流程：核定更新信息——填寫報表——發(fā)送報表——收取回執(zhí)——下載打印稅單（申報成功一周左右）。 5、整理歸檔資料 （1）打印整理會計憑證、裝訂憑證； （2）打印整理會計實務操作報表及納稅申報表、裝訂報表； （3）裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián)； （4）銀行對賬單等其他資料。