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小規(guī)模納稅人時(shí)公司簽了一個(gè)工程合同200萬，收到工程預(yù)付款120萬，開具3%稅率的發(fā)票，收到成本發(fā)票100萬（普票）。中途變?yōu)橐话慵{稅人后，此項(xiàng)工程結(jié)算收到剩余工程款80萬，收到成本發(fā)票50萬（專票）。（1）剩余的工程款80萬應(yīng)該按3%開票還是10%？（2）收到成本發(fā)票50萬的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

84784984| 提問時(shí)間：2019 03/23 03:04
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牛老師
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職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，轉(zhuǎn)為一般納稅人后，如果項(xiàng)目不是清包工及甲供工程簡易計(jì)稅項(xiàng)目建議向業(yè)主開具10%的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票50萬元正常進(jìn)行抵扣。
2019 03/23 05:02
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