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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
餐費(fèi)發(fā)票入福利費(fèi)還是招待費(fèi)，怎么界定？稅務(wù)稽查以什么為依據(jù)來(lái)認(rèn)定的呢？
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您好，您的餐費(fèi)如果是內(nèi)部員工，計(jì)入福利費(fèi)
如果有招待外賓的部分，則計(jì)入招待費(fèi)。
2019 03/21 16:32
84784973 
2019 03/21 16:34
稅務(wù)稽查以什么為依據(jù)來(lái)認(rèn)定的呢？他怎么知道這張餐費(fèi)發(fā)票是招待還是福利？原始憑證發(fā)票上就是寫餐費(fèi)啊
沈家本老師 
2019 03/21 16:43
你好，根據(jù)我的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查的時(shí)候一般會(huì)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行判斷，如果說(shuō)像您講的無(wú)法判斷的話，那么根據(jù)他們稽查內(nèi)部的工作規(guī)程進(jìn)行歸類。
為您提供解答
84784973
2019 03/21 16:46
稅務(wù)怎么憑一張餐費(fèi)發(fā)票怎么結(jié)合實(shí)際情況？
老師認(rèn)為餐費(fèi)計(jì)入招待費(fèi)好還是計(jì)入福利費(fèi)好呢？有時(shí)的餐費(fèi)在兩者之間真的很難判斷
沈家本老師
2019 03/21 16:50
您好，建議您還是計(jì)入職工福利費(fèi)當(dāng)中，因?yàn)橛?jì)入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候進(jìn)行扣除比例計(jì)算的時(shí)候比較嚴(yán)格。
84784973
2019 03/21 16:56
謝謝老師，
1.如果計(jì)入福利費(fèi)就是一張?jiān)紤{證餐費(fèi)發(fā)票就可以嗎？
2.招待費(fèi)到匯算清繳時(shí)做調(diào)整是什么概念？
沈家本老師
2019 03/21 17:00
您好，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
如果超過(guò)部分，那么在需要納稅調(diào)增。
原始憑證一張餐費(fèi)發(fā)票就可以了
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快
84784973
2019 03/21 17:52
謝謝老師，招待費(fèi)在匯算清繳時(shí)按發(fā)生額的60%扣除，就是40%要交稅嗎？但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%又是怎么理解？
沈家本老師
2019 03/21 18:00
您好，他是兩者取其低的意思，比如說(shuō)當(dāng)年您的營(yíng)業(yè)收入是1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生的金額是10萬(wàn)。那么業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的限額就是以下兩者的較低值。一個(gè)是10萬(wàn)乘以60%等于6萬(wàn)，一個(gè)是1000萬(wàn)乘以5‰等于5萬(wàn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)最終可以扣除的限額是5萬(wàn)，需要納稅調(diào)增10-5等于5萬(wàn)。
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快
84784973
2019 03/21 18:09
老師，在哪里做納稅調(diào)整？具體怎樣操作呢？
沈家本老師
2019 03/21 18:24
您好，這個(gè)您在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，有一張納稅調(diào)整表，您在上面填寫納稅調(diào)增金額就可以了。
84784973
2019 03/21 18:28
按老師上面舉的例子，納稅調(diào)整金額就是5萬(wàn)是嗎？
填入?yún)R算清繳的納稅調(diào)整表就會(huì)自動(dòng)核算出所要交的所得稅嗎？
沈家本老師
2019 03/21 18:30
你好，是的，只要在調(diào)整表里面調(diào)增5萬(wàn)就可以了。
84784973
2019 03/21 18:36
老師，招待費(fèi)的所得稅是按25%來(lái)核算對(duì)吧？用什么方式來(lái)交這筆所得稅呢？
招待費(fèi)調(diào)整后應(yīng)納所得稅有可能為負(fù)數(shù)嗎？
沈家本老師
2019 03/21 18:54
你好，如果說(shuō)您本年利潤(rùn)比較少，那么各類項(xiàng)目納稅調(diào)增調(diào)減之后，有可能因納稅所得額為負(fù)的，如果是負(fù)的，那么您就不需要交稅了。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率就是25%。
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