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小規(guī)模納稅人，第一季度沒(méi)有收入，那么所得稅納稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入是零，營(yíng)業(yè)成本是零，利潤(rùn)總額怎么填？利潤(rùn)總額利潤(rùn)表中的肯定是負(fù)數(shù)，利潤(rùn)總額是按照利潤(rùn)表負(fù)數(shù)填還是填零？還有租用的場(chǎng)地沒(méi)有租賃發(fā)票，租賃合同能入賬嗎？

84784958| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/12 12:58
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，利潤(rùn)總額根據(jù)利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額填寫，負(fù)數(shù)就填寫負(fù)數(shù)金額 沒(méi)有租賃發(fā)票，你可以做無(wú)票租金分錄，匯算清繳做納稅調(diào)整處理
2019 03/12 13:00
84784958
2019 03/12 13:02
匯算清繳如何調(diào)整呢？
鄒老師
2019 03/12 13:03
你好，對(duì)無(wú)票支出不得扣除，全額做納稅調(diào)增處理
84784958
2019 03/12 13:04
那還是需要補(bǔ)交稅款啊！
鄒老師
2019 03/12 13:06
你好，因?yàn)闆](méi)有收入，即使做納稅調(diào)增，也不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅的
84784958
2019 03/12 13:09
第一季度沒(méi)有收入，其他季度都有的，而且成本票太少，而且租賃費(fèi)是個(gè)大數(shù)字，肯定能稅前扣除就好啊
鄒老師
2019 03/12 13:09
你好，租賃費(fèi)沒(méi)有發(fā)票，不得稅前扣除的
84784958
2019 03/12 13:10
租賃發(fā)票代開(kāi)10萬(wàn)，稅費(fèi)如何計(jì)算
鄒老師
2019 03/12 13:12
你好，小規(guī)模去稅局代開(kāi)租賃費(fèi)10萬(wàn)？
84784958
2019 03/12 13:13
是的
鄒老師
2019 03/12 13:15
你好，增值稅=不含稅*5% 城建稅=增值稅*7%或5% 教育費(fèi)附加=增值稅*3% 地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%
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