當(dāng)前位置:財稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
企也購進(jìn)50萬的一輛車,一次性計入到成本或者費(fèi)用里面,匯算清繳的時候還需要調(diào)整嗎?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答您好,學(xué)員,稅法上可以一次性計入成本或費(fèi)用,但會計上還是要按照固定資產(chǎn),按月計提折舊,每年匯算清繳都要納稅調(diào)整。建議企業(yè)還是不要一次性計入費(fèi)用,否則每年匯算清繳都需要調(diào)整。
2019 03/11 17:08
84784962
2019 03/11 22:24
老師,意思是就算是一次性記入費(fèi)用,到匯算清繳的時候也要按照按月計提折舊的調(diào)整?
金子老師
2019 03/11 22:41
學(xué)員,今年如果您選擇一次性計入費(fèi)用,即已經(jīng)全額在2018的匯算清繳時全額扣除了,在明年匯算清繳時就要調(diào)整,因為您的費(fèi)用在2018已經(jīng)全額扣了,但明年會計還是按月計提著折舊計入成本費(fèi)用影響了損益,所以明年匯算清繳時就要調(diào)增處理,將2019年間計提的折舊形成的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)減,不允許在2019年所得稅匯算清繳時扣除。
84784962
2019 03/12 07:41
老師,那就是按照每個月計提折舊就好了?
金子老師
2019 03/12 07:45
對的,學(xué)員,這樣保持稅會一致,以后不用每年都進(jìn)行調(diào)整。
84784962
2019 03/12 09:36
好的,明白了,謝謝老師
84784962
2019 03/12 09:37
老師,稅法上可以一次性計入成本或費(fèi)用,但是不能一次性扣除?
金子老師
2019 03/12 09:54
您好,學(xué)員,稅法上可以一次性計入成本費(fèi)用,可以一次性稅前扣除,但是會計上不是一次性扣得,是每年計提折舊計入成本費(fèi)用,分期扣除的,這樣的話不是就產(chǎn)生稅會差異了嗎,那以后每年都要調(diào)整這個稅會差異。比如2018年您公司買了一個10萬的設(shè)備,您在2018年將這10萬一次性作為費(fèi)用在匯算清繳時扣除了,但會計上還是按每年計提折舊那樣計入費(fèi)用的,那么在進(jìn)行2019年年度的匯算清繳時,您的會計賬上是計提了1萬的折舊計入了費(fèi)用影響了2019年的利潤,但是稅法上就不會再讓你扣這1萬,因為您已經(jīng)在2018年全部將這10萬扣除了,但會計上還是按每年計提折舊那樣計入費(fèi)用影響利潤,產(chǎn)生稅會差異,所以在2019年時會調(diào)增這1萬,以后年度也是以此類推,只要你每年提1萬的折舊就會給調(diào)增。
閱讀 2822