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1.企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開(kāi)支。 企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí)： 借：其他應(yīng)收款食堂 貸：貨幣資金 月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開(kāi)具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)： 借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款食堂 內(nèi)部食堂收取的員工就餐費(fèi)用，不做食堂收入，而應(yīng)沖減食堂成本費(fèi)用（企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用無(wú)須納稅）。 2.企業(yè)購(gòu)入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 借：固定資產(chǎn)食堂使用固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 計(jì)提折舊時(shí)： 借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 3.企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 二、食堂賬務(wù)處理 1.食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，收到企業(yè)撥款時(shí)： 借：貨幣資金 貸：其他應(yīng)付款公司 2.食堂采購(gòu)材料時(shí)： 借：原材料 貸：貨幣資金 3.月末根據(jù)盤(pán)點(diǎn)，算出消耗，結(jié)算食堂成本： 借：食堂支出成本 貸：原材料 4、收取員工自付的餐費(fèi)： 借：貨幣資金 貸：食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入) 5.月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)： 借：其他應(yīng)付款公司 貸：食堂支出成本