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18年末有一筆未開票收入10萬，在會(huì)計(jì)上18年確認(rèn)收入，但開票開在19年，那么增值稅申報(bào)是在18年還是19年？
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18年就要申報(bào)，收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》中未開具發(fā)票收入一欄。19年開具發(fā)票的當(dāng)月，在《增值稅納稅申報(bào)表》中沖減當(dāng)月開具發(fā)票收入。
2019 03/07 21:16
84784947 
2019 03/07 21:19
沖減是填在申報(bào)表哪里呢？
君君老師 
2019 03/07 21:41
就是正常填銷售額和稅額的那欄，你按沖減后的數(shù)填進(jìn)去。
84784947
2019 03/07 22:02
這樣的話，開票系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)與申報(bào)表不一致，能申報(bào)成功不？
君君老師
2019 03/07 22:15
如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。
對于因此操作而產(chǎn)生的比對異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額的一致性，申請正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
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