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開具發(fā)票時(shí)稅率是多少？后期收回發(fā)票呢？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))第九條第(十一)款規(guī)定，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。

老師，麻煩您看完我得問題，答題請專業(yè)一點(diǎn)，預(yù)售時(shí)開具不征稅發(fā)票，后期房款全清時(shí)呢？不征稅發(fā)票需要收回嗎？申報(bào)是否需要體現(xiàn)不征稅發(fā)票？如果不體現(xiàn)應(yīng)該是怎么樣反應(yīng)的？

2種處理方式 1.開具不征稅預(yù)售發(fā)票，后期正式開發(fā)票時(shí)這個(gè)發(fā)票收回，申報(bào)時(shí)需要體現(xiàn)不征稅發(fā)票，退回時(shí)重新開始也需要體現(xiàn)退回發(fā)票。 2.按現(xiàn)在的金額開具正常銷售稅率的發(fā)票，后面的款收了再開具后面部分發(fā)票。

有部分企業(yè)預(yù)收時(shí)直接提供預(yù)售收據(jù)，沒有開具發(fā)票。但是預(yù)收時(shí)按3%預(yù)繳的稅款。

不征稅發(fā)票在增值稅報(bào)表上如何反應(yīng)？

除“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”需要通過“增值稅預(yù)繳稅款表”進(jìn)行預(yù)交申報(bào)外，其他的不征收收入項(xiàng)目均不需要在增值稅納稅申報(bào)表表填列，即不需要納稅申報(bào)。 開具的是不征稅發(fā)票，但是你還是需要預(yù)繳稅款，直接預(yù)繳申報(bào)。

對，就這個(gè)意思，預(yù)交完之后，在報(bào)表的附表四反應(yīng)，在主表的第28行進(jìn)行反應(yīng)

解決了噻，好滴，早點(diǎn)休息