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對于企業(yè)取得代扣個人所得稅代手續(xù)費返還，從用途上講應該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關(guān)工作人員。這2種處理的分錄分別怎么寫？

84784997| 提問時間：2019 03/03 16:32
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沈家本老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務師,律師
你好 如果發(fā)給辦稅人員，放入其他應付款 如果若不發(fā)給辦稅人員以后用于管理型支出，放入營業(yè)外收入
2019 03/03 16:39
84784997
2019 03/03 16:47
老師您好，請問怎么寫個提案把返還手續(xù)費獎勵給相關(guān)辦稅人員？？謝謝
沈家本老師
2019 03/03 16:51
給您舉例，假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的辦稅員補助。 1.收到手續(xù)費時： 借：銀行存款 10600元 貸：其他應付款 10000元 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 600元 說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。 2.用于發(fā)放辦稅員補助時： 借：其他應付款 8000元 貸：銀行存款 8000元
84784997
2019 03/03 17:06
老師您好！手續(xù)費返還還要交增值稅嗎？為什么呢？企業(yè)還要開發(fā)票嗎？怎么開？
沈家本老師
2019 03/03 17:20
您好，營改增后，看您的地區(qū)，實踐操作上到底是征還是不征增值稅，比如深圳、內(nèi)蒙稅務局出的指導文件，就規(guī)定“代扣代繳個稅的手續(xù)費返還應按照商務輔助服務——經(jīng)紀代理服務繳增值稅”;而湖北國稅明確，個稅手續(xù)費返還，不繳增值稅。 所以您最好問下當?shù)囟悇站质欠裾魇铡?/div>
84784997
2019 03/03 17:42
好的，謝謝！
84784997
2019 03/03 17:44
老師您好，差額入營業(yè)外收入：借：其他應付款，貸:營業(yè)外收入2600（不莊增值稅）對嗎？
沈家本老師
2019 03/03 17:50
您好，如果只獎勵一部分，還有一部分掛賬，差額不用管(即不用做分錄)，其他應付款貸方一直掛著。
84784997
2019 03/03 19:45
老師您好，意思是在收到時要么全記其他應付款，要么全記營業(yè)外收入嗎？
沈家本老師
2019 03/03 22:02
您好，您的理解是正確的。如果獎勵人，就全部計入其他應付款。如果用于代扣代繳工作的管理性支出，就全部計入營業(yè)外收入。
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