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用銀行存款預(yù)繳增值稅，分錄怎么寫？

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/01 20:19
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宋艷萍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
您好：預(yù)繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：現(xiàn)金或銀行存款 這時(shí)候“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”是借方余額。
2019 03/01 20:19
84784974
2019 03/01 20:23
不用寫兩個(gè)分錄嗎？
宋艷萍老師
2019 03/01 20:26
您好：如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 如果是上個(gè)月的增值稅,那么 期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款
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