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企業(yè)所得稅中，職工教育經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)，捐贈(zèng)，超過標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)，上年虧損結(jié)轉(zhuǎn)，是先扣上年的還是先扣本年的
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你好，先結(jié)轉(zhuǎn)上年的。
2019 02/13 22:01
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2019 02/13 22:04
可是有的老師說是先扣當(dāng)年的，有余額的話再扣以前年度的，好矛盾
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2019 02/13 22:07
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2019 02/13 22:08
這老師的意思好像是先扣當(dāng)年的，當(dāng)年有余額再扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的
月月老師 
2019 02/13 23:12
你好，剛才沒太明白你的意思，更正一下，你看一下這個(gè)例子，可以理解嗎。2014年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額25萬元，實(shí)際使用20萬元可全額扣除；2015年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額25萬元，實(shí)際使用35萬元，只能稅前扣除25萬元，超支10萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；2016年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額40萬元，實(shí)際使用38萬元，2015年超支的10萬元可結(jié)轉(zhuǎn)扣除2萬元。
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