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收到銷項稅額發(fā)票61.88，增值稅申報表為61.87,期末銷項轉(zhuǎn)出:轉(zhuǎn)出未交增值稅61.88。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅:借:應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方未交增值稅61.87。中間納稅0.01誤差，借應(yīng)交稅費-未交增值稅0.01貸營業(yè)外收入。以上轉(zhuǎn)出未交增值稅這個過度科目余額沒有0，哪里需要改
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你好，確認(rèn)營業(yè)外收入應(yīng)該是對著你的轉(zhuǎn)出啊，不是未交。
2019 01/27 15:42
84784966 
2019 01/27 15:45
老師，你的意思是借應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸營業(yè)外收入嗎? 我之前關(guān)于納稅調(diào)整誤差得分錄問過學(xué)堂老師。難道這個納稅誤差是分無進(jìn)項抵扣的誤差用轉(zhuǎn)出未交增值稅，有進(jìn)項抵扣用未交增值稅?
耿老師 
2019 01/27 15:46
你好！看看上面的分錄，你寫的你轉(zhuǎn)到未交增值稅的時候就少轉(zhuǎn)了一分錢。
84784966
2019 01/27 15:49
老師，我發(fā)票銷項是61.88，申報表是61.87。我把0.01計入營業(yè)外收入，那么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該按發(fā)票得吧
耿老師
2019 01/27 16:05
你好，按時交的結(jié)轉(zhuǎn)就可以了。
84784966
2019 01/27 16:10
老師，發(fā)票銷項61.88，申報表61.87，后面相關(guān)的分錄幫我捋捋吧
耿老師
2019 01/27 16:11
你好，按發(fā)票的金額轉(zhuǎn)到未交增值稅，然后再做你剛才做的那個轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
84784966
2019 01/27 16:37
老師，我沒有看懂。下個月實際繳納是按申報表的61.87繳納。結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅應(yīng)該是61.87把?納稅誤差，是借應(yīng)交稅費-未交增值稅還是其他科目
耿老師
2019 01/27 16:40
你好！結(jié)轉(zhuǎn)61.88，然后把1分錢轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
84784966
2019 01/27 16:54
老師，分錄如下1:申報誤差借應(yīng)交稅費-未交增值稅0.01貸營業(yè)外收入。2結(jié)轉(zhuǎn)銷項借銷項稅額61.88，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅61.88，3結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借轉(zhuǎn)出未交增值稅61.88，貸應(yīng)交稅費-未交增值稅61.88。4繳納，借應(yīng)交稅費-未交增值稅61.87貸銀行存款對嗎
84784966
2019 01/27 16:56
老師，是不是全部按發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)，最后的0.01分的申報誤差計入應(yīng)交稅費-未交增值稅借方，與實際未交增值稅的貸方相抵后的金額是61.87等于銀行繳納金額。是這樣的思路對嗎
耿老師
2019 01/28 07:17
你好，可以這樣處理，先轉(zhuǎn)到未交增值稅，然后差額轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
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