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什么是小規(guī)模差額征稅，增值稅的
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你好。銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為時，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。
不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目。
根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用差額征稅方式計算繳納增值稅：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；
（3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；
（4）一般納稅人提供客運場站服務(wù)；
（5）試點納稅人提供旅游服務(wù)；
（6）選擇簡易計稅方法提供建筑服務(wù)。
2019 01/21 11:16
84784990 
2019 01/21 11:19
老師，具體要交稅怎么交，我不太明白，您能舉例嗎？
言巖老師 
2019 01/21 11:21
你好。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
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