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學員你好， 當期預(yù)收賬款部分按照計算公式計算當期繳納所得稅。 計算當期所得稅的公式為： ｛【當期預(yù)收賬款 × 適用計稅毛利率 -對應(yīng)計提繳納的稅金及附加、土地增值稅 -（當期結(jié)轉(zhuǎn)收入的預(yù)收賬款×適用計稅毛利率 - 對應(yīng)計提繳納的稅金及附加、土地增值稅）】+本年利潤-以前年度虧損｝*25% 會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 （2）期末 年終對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目。 會計分錄如下； 借：遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅