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營業(yè)外收入增加，跨年調(diào)整，應該如何用以前年度損益科目做？
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調(diào)整分錄中涉及損益類科目，都用以前年度損益調(diào)整科目代替，調(diào)整完畢后，將以前年度損益調(diào)整科目轉(zhuǎn)到未分配利潤科目
2019 01/14 20:21
84784952 
2019 01/14 20:29
老師能說下具體的會計分錄是什么，這對營業(yè)外收入增加的科目？
桂龍老師 
2019 01/14 21:01
借銀行存款
貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整
貸利潤分配～未分配利潤
84784952
2019 01/14 21:13
我原始分錄是借應交稅費，貸營業(yè)外收入？調(diào)整以后是？
桂龍老師
2019 01/14 21:22
營業(yè)外收入屬于損益類，用以前年度損益調(diào)整科目代替
84784952
2019 01/14 21:54
老師如果這筆賬我不用以前年度損益科目直接當成當年的營業(yè)外收入可以嗎？啟用以前年度損益調(diào)整科目有沒有金額要求？因為公司這兩年都是虧損狀態(tài)，不牽扯繳稅？
桂龍老師
2019 01/14 21:58
按照權(quán)責發(fā)生制來講，你這樣做不合規(guī)，如果你不用以前年度損益調(diào)整科目，直接記入當期，這是往年的收益影響本年當期的損益，不合規(guī)。
以前年度損益調(diào)整屬于過渡科目，沒有金額要求，調(diào)整完以后，該科目余額是0
84784952
2019 01/14 22:06
那好吧，因為我調(diào)整的是17年那會計的賬，都放在19年1月份，到時候放在18 年年報調(diào)整，17年年報都結(jié)束了，不想去稅務改，這筆賬放在當年我也可以解釋同一個合同19年1月份才開完票，做了最后的調(diào)整，確實這項目干了三年期間都是這一個項目的問題，這樣解釋也可以？
桂龍老師
2019 01/14 22:27
可以的，有合理的理由，能進當期，也可以這么處理。
84784952
2019 01/14 22:39
謝謝老師的耐心回答
桂龍老師
2019 01/14 22:40
不用客氣，同學，理解了就不用回復了哈。
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