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公司收到地稅局退回的代扣個所稅手續(xù)費。做賬計入了營業(yè)外收入，那繳納企業(yè)所得稅時，營業(yè)外收支要算嗎？營業(yè)外收支在填報企業(yè)所得稅申報表時計入哪一項？

84784952| 提問時間：2019 01/08 11:57
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牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
你好，所得稅申報表里不體現(xiàn)營業(yè)外收入和成本，但在企業(yè)所得稅納稅申報表主表要填寫利潤總額，你利潤總額的數(shù)據(jù)計算時是加減過營業(yè)外收入和成本的。
2019 01/08 12:54
84784952
2019 01/08 14:10
是不是申報表上的營業(yè)收入要含營業(yè)外收入，營業(yè)成本要含營業(yè)外支出??？
84784952
2019 01/08 14:13
還有就是我四季度利潤總額為正，上季度利潤總額為負，那我計提四季度企業(yè)所得稅時要先彌補上季度虧損不？我申報四季度企業(yè)所得稅時有已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅，那本次實際繳納金額與計提金額不一致該怎么做？我四季度計提的所得稅是按本季度利潤總額計提的
牛老師
2019 01/08 17:15
申報表上的營業(yè)收入和成本是不含營業(yè)外收入和成本的。
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