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什么意思，是下期可以抵扣的？

學(xué)員你好， 不知道你公司是如何進(jìn)行賬務(wù)處理的。 如果是屬于留抵的進(jìn)項(xiàng)增值稅，下期可以繼續(xù)抵扣。

我就在問你怎么賬務(wù)處理呀？比如我拉出1-11月的余額表，應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅借方有數(shù)字，這個(gè)數(shù)字代表什么？下期可抵的？

學(xué)員你好， 一般我們做賬， 借，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸，銀行存款 月末了， 借，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額) 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸，應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 然后做: 借，應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸，未交增值稅 實(shí)際繳納增值稅： 借，未交增值稅 貸，銀行存款。 這是每個(gè)月都要交增值稅的做法。 如果某個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，那就不用結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 如果你公司是按照這樣的做法做的，11月月末應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅借方仍有數(shù)字，說明有留抵稅額，可在下個(gè)月進(jìn)行抵扣的。

這樣處理的話，是不是一般進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，只有未交增值稅有余額？

是的， 你可以這樣理解，一般應(yīng)交增值稅其他科目都會(huì)平掉的，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目，然后從這個(gè)科目轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。