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請問：1. 會計上計算處理利潤為150萬，計算所得稅為37.5萬，而稅法規(guī)定因折舊差異，利潤為100萬，所得稅為25萬。 那么年末是不是應(yīng)該做個這樣的分錄： 借：所得稅費用 37.5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 25 遞延所得稅負債 12.5 然后在以后年度計算折舊后做相反分錄沖銷，這樣對嗎？ 2.那么遞延所得稅負債這個科目在資產(chǎn)負債表上如何體現(xiàn)，我們是小規(guī)模納稅人，稅局端的資產(chǎn)負債表上沒有看到這個科目。
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1你理解是對的2可以放到應(yīng)交稅金欄
2018 12/28 13:58
84784987 
2018 12/28 15:26
如果放在應(yīng)交稅金上面，那么應(yīng)交稅金會有12.5萬的余額這樣可以嗎？如果放在應(yīng)交稅金科目，是不是在以后年度計算累計折舊時做遞延所得稅相反分錄再來沖減應(yīng)交稅金嗎？
三寶老師 
2018 12/28 16:28
沒違反會計原則的基礎(chǔ)上用什么科目都沒問題
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