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新增值稅稅率/征收率/扣除率表 增值稅稅率/征收率/扣除率表 （2018年5月1日后） 1、增值稅適用稅率表 序號(hào) 稅目 增值稅稅率 1 陸路運(yùn)輸服務(wù) 10% 2 水路運(yùn)輸服務(wù) 10% 3 航空運(yùn)輸服務(wù) 10% 4 管道運(yùn)輸服務(wù) 10% 5 郵政普遍服務(wù) 10% 6 郵政特殊服務(wù) 10% 7 其他郵政服務(wù) 10% 8 基礎(chǔ)電信服務(wù) 10% 9 增值電信服務(wù) 6% 10 工程服務(wù) 10% 11 安裝服務(wù) 10% 12 修繕?lè)?wù) 10% 13 裝飾服務(wù) 10% 14 其他建筑服務(wù) 10% 15 貸款服務(wù) 6% 16 直接收費(fèi)金融服務(wù) 6% 17 保險(xiǎn)服務(wù) 6% 18 金融商品轉(zhuǎn)讓 6% 19 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 6% 20 信息技術(shù)服務(wù) 6% 21 文化創(chuàng)意服務(wù) 6% 22 物流輔助服務(wù) 6% 23 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 16% 24 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 10% 25 鑒證咨詢服務(wù) 6% 26 廣播影視服務(wù) 6% 27 商務(wù)輔助服務(wù) 6% 28 其他現(xiàn)代服務(wù) 6% 29 文化體育服務(wù) 6% 30 教育醫(yī)療服務(wù) 6% 31 旅游娛樂(lè)服務(wù) 6% 32 餐飲住宿服務(wù) 6% 33 居民日常服務(wù) 6% 34 其他生活服務(wù) 6% 35 銷售無(wú)形資產(chǎn) 6% 36 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 10% 37 銷售不動(dòng)產(chǎn) 10% 38 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 0% 39 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 0% 40 在境外載運(yùn)旅客或者貨物 0% 41 航天運(yùn)輸服務(wù) 0% 42 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù) 0% 43 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù) 0% 44 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù) 0% 45 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) 0% 46 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù) 0% 47 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) 0% 48 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù) 0% 49 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) 0% 50 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) 0% 51 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù) 0% 52 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) 0% 53 銷售或者進(jìn)口貨物 16% 54 糧食、食用植物油 10% 55 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 10% 56 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 10% 57 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 10% 58 農(nóng)產(chǎn)品 10% 59 音像制品 10% 60 電子出版物 10% 61 二甲醚 10% 62 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 10% 63 加工、修理修配勞務(wù) 16% 64 出口貨物 0% ? 2、增值稅適用征收表 序號(hào) 稅目 增值稅征收率 1 陸路運(yùn)輸服務(wù) 3% 2 水路運(yùn)輸服務(wù) 3% 3 航空運(yùn)輸服務(wù) 3% 4 管道運(yùn)輸服務(wù) 3% 5 郵政普遍服務(wù) 3% 6 郵政特殊服務(wù) 3% 7 其他郵政服務(wù) 3% 8 基礎(chǔ)電信服務(wù) 3% 9 增值電信服務(wù) 3% 10 工程服務(wù) 3% 11 安裝服務(wù) 3% 12 修繕?lè)?wù) 3% 13 裝飾服務(wù) 3% 14 其他建筑服務(wù) 3% 15 貸款服務(wù) 3% 16 直接收費(fèi)金融服務(wù) 3% 17 保險(xiǎn)服務(wù) 3% 18 金融商品轉(zhuǎn)讓 3% 19 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 3% 20 信息技術(shù)服務(wù) 3% 21 文化創(chuàng)意服務(wù) 3% 22 物流輔助服務(wù) 3% 23 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 3% 24 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 5% 25 鑒證咨詢服務(wù) 3% 26 廣播影視服務(wù) 3% 27 商務(wù)輔助服務(wù) 3% 28 其他現(xiàn)代服務(wù) 3% 29 文化體育服務(wù) 3% 30 教育醫(yī)療服務(wù) 3% 31 旅游娛樂(lè)服務(wù) 3% 32 餐飲住宿服務(wù) 3% 33 居民日常服務(wù) 3% 34 其他生活服務(wù) 3% 35 銷售無(wú)形資產(chǎn) 3% 36 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 3% 37 銷售不動(dòng)產(chǎn) 5% 38 銷售????貨物 3% 39 糧食、食用植物油 3% 40 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 3% 41 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 3% 42 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 3% 43 農(nóng)產(chǎn)品 3% 44 音像制品 3% 45 電子出版物 3% 46 二甲醚 3% 47 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 3% 48 加工、修理修配勞務(wù) 3% 49 一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 3% 50 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) 5% 51 個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房 5% 52 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 5% 53 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 5% 54 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 5% 55 單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） 5% 56 其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） 5% 57 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 5% 3、增值稅適用扣除率表 序號(hào) 稅目 增值稅扣除率 1 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外） 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 2 購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

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