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營業(yè)外支出年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)，留到下年嗎
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你好
借；本年利潤 貸；營業(yè)外支出
營業(yè)外支出期末沒有余額，不能留到下一年的
2018 11/22 19:19
84785041 
2018 11/22 19:28
一般人，現(xiàn)在想銷戶，一直沒業(yè)務(wù)，但是2017年11月沒申報，稅務(wù)局罰款200元，之前都是零申報，現(xiàn)在稅務(wù)局讓改報表1、是不是改2017年四季度所得稅申報表，進(jìn)營業(yè)外支出200元2、改2017年年報營業(yè)外支出200元。3、2018年所得稅年報彌補(bǔ)以前年度虧損200元。
84785041
2018 11/22 19:29
之前200元申報時沒處理，都按零申報處理的
鄒老師 
2018 11/22 19:30
你好，沒有申報的罰款計入今年營業(yè)外支出，不需要調(diào)整以前（2017年）的報表啊
罰款計入今年營業(yè)外支出，然后按規(guī)定予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額
84785041
2018 11/22 19:32
罰款是2017年11月份的
鄒老師
2018 11/22 19:33
你好，罰款扣除日期是 2017年11月份，而不是現(xiàn)在？
84785041
2018 11/22 19:38
納稅調(diào)增，那么只有這一筆，是不是還要繳納所得稅和滯納金啊
84785041
2018 11/22 19:39
是的，罰款是2017年11月21日的
鄒老師
2018 11/22 19:41
你好，做納稅調(diào)增，因為利潤總額是-200，納稅調(diào)增200，應(yīng)納稅所得額是0，不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，沒有企業(yè)所得稅也就沒有滯納金的
84785041
2018 11/22 19:46
老師，那2017年年報填營業(yè)外支出，2017年四季度也是填營業(yè)外支出吧。2018年年報填彌補(bǔ)以前年度虧損對吧
鄒老師
2018 11/22 19:47
你好，如果只有這一筆業(yè)務(wù)，納稅調(diào)整之后應(yīng)納稅所得額是0，就不需要在2018年填寫彌補(bǔ)虧損的
84785041
2018 11/22 19:51
老師，沒有其它業(yè)務(wù)，那在利潤表上2017年不是虧損200元嗎？2018年不是彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？
84785041
2018 11/22 19:53
還有2017年四季度所得稅報表沒有營業(yè)外支出項目，就不用填吧
鄒老師
2018 11/22 19:56
你好，利潤表是營業(yè)外支出200，但是匯算做2017年匯算清繳的時候，因為罰款200不得在企業(yè)所得稅之前扣除，需要做納稅調(diào)增200
調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額=-200+200=0，所以到2018年匯算清繳是不需要彌補(bǔ)之前虧損的
所得稅申報表把營業(yè)外支出計入利潤總額欄次填寫
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