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一、外匯帳戶類別 根據(jù)《境內外匯帳戶管理規(guī)定》、《境外外匯帳戶管理規(guī)定》、《中資企業(yè)保留限額外匯收入操作規(guī)程》，目前需在國家外匯管理局審批的經(jīng)常項目外帳戶共包括兩類：1、外匯結算帳戶；2、外匯專用帳戶。 符合規(guī)定條件的中資企業(yè)可以向外匯局申請在中資外匯指定銀行開立外匯結算帳戶，保留一定限額的外匯。 外匯專用帳戶包括：代理進口、貿(mào)易專項、承包勞務、捐贈援助、專項代理、國際貨運、國際匯兌、國際旅行社、免稅商品及暫收待付等業(yè)務需在國內開立的外匯帳戶及承包勞務需在境外開立的外匯帳戶。 二、外匯帳戶審核材料的基本要求 1、如需開立外匯帳戶，其開戶申請書應是正式公函，必須蓋有單位公章，申請內容明確，開戶申請書中必須寫明外匯資金來源、用途情況，開戶銀行，開戶幣種，如是專項帳戶還需說明項目及有關情況及開戶期限，以及外匯局要求提供的其他材料； 2、開戶需持外匯局要求的有關材料的正本及其復印件； 3、接受捐贈或援助的單位必須是國內民間組織、科研院所、大專院校等國內事業(yè)單位，并按捐贈或援助協(xié)議規(guī)定將捐贈款項用于境外支付。 4、如不符合上述要求，一律退回，不進行審核。 三、開立外匯帳戶所需材料 1、中資企業(yè)經(jīng)常項目外匯結算帳戶 （1）有進出口經(jīng)營權的外經(jīng)貿(mào)公司年進出口總額在等值3000萬美元以上，注冊資本1000萬元人民幣以上；有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)型企業(yè)年進出口額在等值1000萬美元以上，注冊資本3000萬元人民幣以上； （2）是在工商行政管理部門注冊登記的法人； （3）企業(yè)財務狀況良好 年進出口額：是指外經(jīng)貿(mào)公司或者有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)型企業(yè)每年以海關報關單為依據(jù)所統(tǒng)計的進出口實際發(fā)生額。 2、中資企業(yè)外匯專用帳戶 （1）貿(mào)易項下進口代理、貿(mào)易專項帳戶（貿(mào)易專項包括中標項下、大型機電產(chǎn)品出口、投標保證金、先收后支轉口貿(mào)易等）需提供材料：a)開戶申請函；b)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；c)外經(jīng)貿(mào)部關于對外經(jīng)營權的批復；d)與開戶相關的合同；e)有關國內單位外匯來源材料；f)外匯局要求的其他材料； （2）捐贈、援助款外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請函；b)有些單位須提供民政部頒發(fā)的社團登記證或人民銀行對成立基金會的批件；c)已生效的捐贈協(xié)議、意愿書或援助協(xié)議；d)有些單位須提供接受援助的有關部門的授權書；e)外匯局要求的其他材料； （3）專項代理業(yè)務外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請函；b)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；c)國家主管部、委、局對經(jīng)營有關代理業(yè)務的批件；d)貨運公司還需提供其國際貨物運輸代理企業(yè)批準證書； （4）國際海洋運輸業(yè)務和遠洋運輸公司、外運公司和租船公司外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請函；b)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；c)交通部等主管部門的批準件； （5）國際旅行社外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請函；b)營業(yè)執(zhí)照；c)國家旅游局對國際旅行社資格的批件；d)國家旅游局核準的上年度“一類旅行社退款帳戶年度累計存款申請表” （6）其它類 特殊情況，按外匯局的要求提供有關開戶材料 四、開戶程序及有關要求 1、凡符合《境內外匯帳戶管理規(guī)定》的境內機構、駐華機構（以下簡稱開戶單位）均可開立外匯帳戶。 2、開戶單位在申請開戶時，可根據(jù)本單位情況自行選擇開戶銀行。開戶銀行限于經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務的各總行及其分支行。 3、開戶單位應按我局要求提供開戶所需的全部材料，經(jīng)我局批準開戶后，應在30個工作日之內憑《開立外匯帳戶批準書》到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。開戶銀行應填寫《開立外匯帳戶批準書》的回執(zhí)聯(lián)并退開戶單位，開戶單位須于開戶后5個工作日內持回執(zhí)到外匯局領取《外匯帳戶使用證》。凡超出30個工作日，開戶單位未到開戶銀行辦理開戶手續(xù)的，外匯局頒發(fā)的《開立外匯帳戶批準書》自動作廢。 4、同一性質的外匯帳戶，一個開戶單位原則上只允許開立一個。如因業(yè)務需要，確需開立兩個以上帳戶的，外匯局將根據(jù)具體情況嚴格審批。 5、開戶單位如丟失《開立外匯帳戶批準書》或《外匯帳戶使用證》，必須登報聲明作廢，并持登報聲明及補辦申請到外匯局辦理補辦手續(xù)。 中資企業(yè)經(jīng)常項目外匯帳戶的使用與監(jiān)管 一、帳戶的使用 1、開戶單位辦理帳戶收付時，必須向銀行出具《外匯帳戶使用證》。開戶銀行憑《外匯帳戶使用證》規(guī)定的帳戶收支范圍為開戶單位辦理帳戶的收付業(yè)務。任何開戶單位及開戶銀行未經(jīng)外匯局批準，不得超范圍使用帳戶。 2、開戶單位須按《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》中有關帳戶最高限額、使用期限、結匯方式等規(guī)定使用帳戶，不得超范圍、超期限使用帳戶。對于凈收入需結匯的帳戶，開戶單位應及時辦理結匯。因項目進展問題需延期使用的帳戶，應提前向外匯局申請，未經(jīng)批準不得擅自延期。 二、帳戶的監(jiān)管 1、經(jīng)批準開立的外匯帳戶每年必須參加年檢。開戶單位須遵照《境內機構中資企業(yè)經(jīng)常項目外匯帳戶年檢規(guī)定》及有關補充規(guī)定執(zhí)行。年檢時間為每年的1－4月份。帳戶的具體檢查工作由開戶單位委托的會計師事務所進行。外匯局每年核定一次指定會計師事務所名單，并向開戶單位公布。開戶單位自行選擇會計師事務所對其帳戶進行年檢。 2、對年檢中及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的下列違規(guī)使用帳戶的行為，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《境內外匯帳戶管理規(guī)定》及《境外外匯帳戶管理規(guī)定》等有關規(guī)定，可移交國家外匯管理局檢查部門予以查處： （1）未經(jīng)批準開立外匯帳戶；（2）出租、出借、轉讓外匯帳戶； （3）擅自改變帳戶使用范圍；（4）擅自超出外匯局核定的帳戶最高金額、使用期限使用帳戶；（5）違反其它有關外匯管理規(guī)定。 三、轉戶及閉戶 1、轉戶：（1）開戶單位經(jīng)批準開戶后，半年內不允許轉戶。開戶半年后，如因單位遷址，或原開戶銀行服務不規(guī)范，給帳戶使用造成不便，可申請轉戶。但如果單純因為銀行強拉存款等商業(yè)競爭原因，外匯局不予辦理轉戶手續(xù)。（2）開戶單位辦理轉戶手續(xù)時，須持單位轉戶申請和原《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》到外匯局申請轉戶。外匯局經(jīng)審核同意后，向其頒發(fā)《外匯帳戶轉戶批準書》。開戶單位持此批準書到銀行辦理轉戶手續(xù)。 2、閉戶：（1）因正常業(yè)務終止需要關閉帳戶。開戶單位如無進一步使用外匯帳戶的需要，應持閉戶情況說明、《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》先到外匯局辦理備案，外匯局收回《外匯帳戶使用證》后，核發(fā)《撤銷外匯帳戶通知書》，開戶單位憑此到銀行辦理閉戶手續(xù)。開戶單位應于閉戶后十個工作日內將銀行清戶材料送外匯局。（2）因違規(guī)使用帳戶被外匯局勒令撤銷帳戶。外匯局在年檢或現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)開戶單位有情節(jié)較重的違規(guī)使用帳戶的行為時，可勒令開戶銀行撤銷違規(guī)帳戶。銀行憑外匯局出具的《撤銷外匯帳戶通知書》或相關文件辦理銷戶手續(xù)。開戶單位應在接到銀行閉戶證明十天內持銀行閉戶材料、《開立外匯帳戶批準書》及《外匯帳戶使用證》到外匯局注銷帳戶。 除上述要求外，開戶單位還應認真學習《境內外匯帳戶管理規(guī)定》及《境內機構經(jīng)常項目外匯帳戶年檢暫行規(guī)定》等外匯管理法規(guī)，嚴格按規(guī)定開立、使用外匯帳戶。