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老師，我們企業(yè)簽訂的1年房租合同日期從2018年9月13日到2019年9月12日，房租發(fā)票是10月份到地稅代開的房租出租發(fā)票。這個賬該怎么按權(quán)責(zé)發(fā)生制做，不會？謝謝老師
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你好，你是出租方還是承租方呢？
2018 11/01 20:55
84784983 
2018 11/01 20:57
我是承租方，老師
小小劉老師 
2018 11/01 21:07
你好，你可以記入待攤費(fèi)用，按月攤銷租金
84784983
2018 11/01 21:08
是計(jì)入長期待攤費(fèi)用嗎？這個分錄該怎么寫？
84784983
2018 11/01 21:18
老師，發(fā)票是10月開的，按月攤銷費(fèi)用，會不會有稅會差異？
84784983
2018 11/01 21:19
待攤費(fèi)用這個科目已經(jīng)沒有了吧？我們企業(yè)用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
小小劉老師
2018 11/01 21:21
你好，記入長期待攤費(fèi)用。另外如果你是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)可以一次性抵扣，不含稅租賃按月攤銷
小小劉老師
2018 11/01 21:22
收到租金發(fā)票記入長期待攤費(fèi)用，攤銷時(shí)候借方管理費(fèi)用，貸方長期待攤費(fèi)用
84784983
2018 11/01 21:29
老師，長期待攤費(fèi)用核算的是一年以上的費(fèi)用，不含一年，不能用這個科目吧？
小小劉老師
2018 11/01 21:37
其實(shí)實(shí)務(wù)中還可以直接掛預(yù)付賬款，從預(yù)付賬款直接每月記入管理費(fèi)用。對于一年的租賃費(fèi)用，長期待攤費(fèi)用也是可以用的哈。
84784983
2018 11/01 21:43
掛預(yù)付賬款怎么寫分錄？
小小劉老師
2018 11/01 21:46
借方：預(yù)付賬款 貸方：銀行存款 按月記租賃費(fèi)：借方：管理費(fèi)用 貸方預(yù)付賬款
84784983
2018 11/01 21:46
老師，我現(xiàn)在不明白的是，有的人拿一年的房租發(fā)票一次入賬，根本沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，這樣對嗎？如果不對正確的是怎么做？有沒有稅會差異？如果按照權(quán)責(zé)發(fā)生制按月攤銷房租，那么每月的攤銷憑證后面要附什么附件？
小小劉老師
2018 11/01 21:54
你好，其實(shí)你問的這個問題在實(shí)務(wù)中很多人確實(shí)沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來，最大的一個稅務(wù)差異就是企業(yè)所得稅，原本該延遲扣除的費(fèi)用當(dāng)期扣除了。一般攤銷憑證后面附個自制的租金攤銷表，加個合同復(fù)印件就可以了。
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