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老師，我們公司為小規(guī)模納稅人，收到了一個(gè)本地的住宿費(fèi)發(fā)票專用發(fā)票，是不是不能抵扣？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
是的，小規(guī)模納稅人本身是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
2018 10/23 09:40
84785011 
2018 10/23 09:41
那我們收到的這個(gè)專票該怎么處理？
張艷老師 
2018 10/23 09:46
就是價(jià)稅合計(jì)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目核算。
84785011
2018 10/23 10:08
這樣收到專票不認(rèn)證對(duì)我們小規(guī)模有啥影響嗎？
張艷老師
2018 10/23 10:08
沒有多少影響，會(huì)形成滯留發(fā)票，稅局真要檢查，如實(shí)解釋就沒事了。
84785011
2018 10/23 10:12
那老師要是一般納稅人，本地的住宿費(fèi)也是不能進(jìn)項(xiàng)抵扣的是吧，是不是要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，還是全額計(jì)入費(fèi)用？
張艷老師
2018 10/23 10:13
如果是招待客戶發(fā)生的，是要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。
84785011
2018 10/23 10:15
就是沒有認(rèn)證也可以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？
張艷老師
2018 10/23 10:17
這個(gè)業(yè)務(wù)下，取得的專票要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
84785011
2018 10/23 10:19
為啥不能直接價(jià)稅合計(jì)計(jì)入費(fèi)用啊？
張艷老師
2018 10/23 10:24
不認(rèn)證的話，會(huì)形成滯留發(fā)票，稅局會(huì)打電話的。
84785011
2018 10/23 10:38
要是差旅費(fèi)呢？是不是也的先認(rèn)證再轉(zhuǎn)出？還是直接價(jià)稅合計(jì)計(jì)入費(fèi)用？
張艷老師
2018 10/23 10:39
差旅費(fèi)的話，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
84785011
2018 10/23 10:40
是不是除了差旅費(fèi)，其他都得進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？
張艷老師
2018 10/23 10:44
要掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，建議您看一下增值稅條例中的“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形”，只要不是不得抵扣的情形，就是可以抵扣的了。這樣您就會(huì)自行判別業(yè)務(wù)了。
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