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問(wèn)題已解決
公司是商貿(mào)型企業(yè)，經(jīng)常出差全國(guó)各地，到企業(yè)講解產(chǎn)品知識(shí)。 就會(huì)外聘一些專業(yè)人員，但是這個(gè)外聘人員沒(méi)有在公司買社保，也沒(méi)有從公司內(nèi)部發(fā)工資，那么請(qǐng)問(wèn)這些外聘人員出差導(dǎo)致的差旅費(fèi)能入賬嗎？或者說(shuō)這樣的情況要怎么處理帳務(wù)才合理化？我們公司一般納稅人，由于利潤(rùn)率很高，所以這些差旅費(fèi)是用的公司的重大支出，如果不能入賬確實(shí)對(duì)公司不厲。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
我給出的建議是：一是簽訂聘任協(xié)議，協(xié)議中約定報(bào)銷差旅費(fèi)等明細(xì)內(nèi)容。二是要取得外聘人員去稅局代開(kāi)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。
結(jié)合以上兩點(diǎn)，公司可以正常在所得稅稅前扣除。鑒于您公司利潤(rùn)率很高，建議您咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以取得完善的稅務(wù)籌劃。
2018 10/10 11:04
84784951 
2018 10/10 11:10
如果去稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票會(huì)涉及個(gè)人所得稅的問(wèn)題，我覺(jué)得最優(yōu)方案是第一種，簽訂聘任協(xié)議，那請(qǐng)問(wèn)老師，聘任協(xié)議中應(yīng)該有哪些必要的說(shuō)明內(nèi)容呢？
張艷老師 
2018 10/10 11:20
聘任協(xié)議起碼是要約定其個(gè)人報(bào)酬如何，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用如何報(bào)銷，其個(gè)人需要去稅局代開(kāi)發(fā)票等等。
84784951
2018 10/10 11:25
聘任協(xié)議也一定要到稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票嗎？因?yàn)橛械耐馄溉藛T都是老板朋友，并沒(méi)有實(shí)際支付勞動(dòng)報(bào)酬，只是出差的費(fèi)用全部報(bào)銷而已。
如果我只是簽訂了外聘協(xié)議，內(nèi)容表明不發(fā)工資，只表明報(bào)銷所產(chǎn)生的差旅費(fèi)，這樣合理，合法嗎？
張艷老師
2018 10/10 11:35
1、是的，要去稅局代開(kāi)發(fā)票，不然您公司此部分的支出，沒(méi)有發(fā)票，也是不能所得稅稅前扣除的。
2、不合理的，因?yàn)樵撊瞬皇悄镜膯T工。
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