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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量有什么區(qū)別?

84784984| 提問時間:2018 06/04 22:05
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,經(jīng)營性現(xiàn)金流是財務(wù)現(xiàn)金流量的概念,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是會計現(xiàn)金流量表中的概念。兩者之間的區(qū)別主要在于利息費用的歸屬上。 ①OCF(經(jīng)營性現(xiàn)金流) = EBIT(息稅前利潤) –稅收 + 折舊,說明經(jīng)營性現(xiàn)金流中包含了利息費用,為扣除它,即未反應(yīng)企業(yè)的籌資支出,只是減掉了稅收,反映了企業(yè)的納稅支出。 ②經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊+遞延稅款+資產(chǎn)及負債變動,此處凈利潤=EBIT-利息費用-稅收,說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不包含利息費用,會計上將利息費用當做是一項費用給扣除了,而并未歸入籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
2018 06/04 22:08
84784984
2018 06/04 22:28
老師,那兩者都不屬于籌資活動和投資活動是嗎?它們有相同之處嗎?
王雁鳴老師
2018 06/04 22:30
您好,是的,如果沒有利息的話,它們就是相同的了。
84784984
2018 06/04 22:37
老師,還是不太理解。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不是還要加上遞延稅款和資產(chǎn)及負債變動嗎?但是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量沒加。那就不僅僅是利息的差別了?
王雁鳴老師
2018 06/04 22:43
您好 ,不是的,其實如果扣除了利息以后,這兩個的金額是一樣的。
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