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問題已解決
老師：您好！我們購進農(nóng)產(chǎn)品：天然橡膠 是免稅的，購進后對外銷售是9%稅率的。假如我們購進1噸天然橡膠，單價是10000元，再對外銷售含稅單價是10500元，請問我們還要交增值稅嗎？
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你好
對外銷是售需要繳納增值稅的。
同時購進免稅農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額。
01/06 22:48
84784961 
01/07 08:52
但是你看題目，計算出來的進項稅額大于銷項稅額？怎么有增值稅交？
Fenny老師 
01/07 09:12
含稅價格是10000*（1+9%）=10900才對，10500看起來不是含稅價格，是直接算了一部分利潤在里面啊。
84784961
01/07 09:41
我都感覺老師都沒有看懂我的問題？我對外銷售含稅價格就是這個10500哦 老師不是你覺得含稅價格應(yīng)該是10000*1.09？不要用你認(rèn)為的
Fenny老師
01/07 09:45
不好意思，老師用自己理解的價格來算了。
如果含稅價格是10500，那么銷項稅額就是10500/（1+9%）*9%=866.97
進項計算抵扣10000*9%=900
進項大于銷項，形成留抵稅，就沒有要交的增值稅。
84784961
01/07 09:56
那它購進的成本入賬單價應(yīng)該是10000*0.91嗎？如果是的話，那是不是（銷-進）*稅率＝應(yīng)交增值稅？這樣算的話是不是有增值稅要交的？
Fenny老師
01/07 10:11
購進是免稅的，價格是不含稅的，直接按照購進成本10000*9%計算抵扣進項稅額。
如果是賬面成本計的是9100，還要還原到10000來計算可以抵扣的進項。
84784961
01/07 10:16
所以不是有些矛盾嗎？按差價來算的話要交增值稅？但是按銷項稅-進項稅來計算的話就不用交增值稅？
Fenny老師
01/07 10:25
銷項因為是含稅價格，要做價稅分離。
進項是免稅的，不用價稅分離，直接用收購價格乘以扣除率就可以了。
如果用差價的話，就都在做價稅分離，進項就少算了。
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