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計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額：免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額 = 免稅購進原材料價格 ×(出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率)。 計算免抵退稅不得免征和抵扣的稅額：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額 = 出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 ×(出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額。 計算當期應納稅額：當期應納稅額 = 當期內(nèi)銷貨物銷項稅額 -(當期進項稅額 - 當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)- 上期留抵稅額。若當期應納稅額 < 0，則 | 當期應納稅額 | 為當期期末留抵稅額。 計算免抵退稅額抵減額：免抵退稅額抵減額 = 免稅購進原材料價格 × 出口貨物退稅率。 計算免抵退稅額：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 × 出口貨物退稅率 - 免抵退稅額抵減額。 比較當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額，確定當期應退稅額和免抵稅額： 如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，當期應退稅額 = 當期期末留抵稅額，當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額 - 當期應退稅額。 如當期期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額，當期應退稅額 = 當期免抵退稅額，當期免抵稅額 = 0，真正期末留抵稅額 = 當期期末留抵稅額 - 當期應退稅額。