免費(fèi)問答

一筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的增值稅，對于采購方而言，是進(jìn)項(xiàng)稅額，對于銷售方而言，就是銷項(xiàng)稅額。

1、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額同是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的兩個(gè)明細(xì)科目。

2、進(jìn)項(xiàng)稅額是進(jìn)貨時(shí)付給對方的增值稅，也就是在購進(jìn)貨物時(shí)，計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目借方。即：

借：原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

     貸：銀行存款等

3、銷項(xiàng)稅額是銷貨時(shí)收到對方的增值稅。也就是在發(fā)生銷售時(shí)，計(jì)入“銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的貸方。
借：銀行存款等
      貸：主營業(yè)務(wù)收入
            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷項(xiàng)稅，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)的實(shí)際增值稅是按計(jì)算出來的應(yīng)交增值稅金額來計(jì)算的。這就是表示抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。