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因為是先結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤，再提取盈余公積，在利潤分配中提取盈余公積，分錄步驟如下：

（１）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：

借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

（２）提取法定盈余公積、宣告分配現(xiàn)金股利時：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　　　　　——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　貸：盈余公積

　　　　應(yīng)付股利

（３）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配其他明細(xì)科目至“未分配利潤”明細(xì)科目下：

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　　　　　——應(yīng)付現(xiàn)金股利

如果企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損，則分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤