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貸款服務(wù)銷售額的確定 貸款服務(wù)不得扣減存款利息支出 來確定銷售額 不得扣減存款利息支出是什么意思?

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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)專家,會(huì)計(jì)學(xué)碩士,會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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舉個(gè)例子:甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人,2019年第二季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元,支付存款利息2862萬元,提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。

這個(gè)業(yè)務(wù)在計(jì)算貸款服務(wù)銷項(xiàng)稅額的時(shí)候,相關(guān)的計(jì)稅銷售額是不能減去支付的存款利息2862萬元的。

這個(gè)例子中,甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432(萬元)

2023-03-01 16:44:00
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