免費(fèi)問答

舉個(gè)例子來說，甲、乙企業(yè)均為居民企業(yè)，甲直接投資于乙企業(yè)（非上市公司），即甲企業(yè)為投資企業(yè)，乙為被投資企業(yè)。乙企業(yè)用稅后利潤(rùn)向甲分配股利100萬(wàn)元，那么對(duì)于投資企業(yè)甲從乙企業(yè)取得的100萬(wàn)元股息收入，是免征企業(yè)所得稅的，不并入甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中。而對(duì)于乙企業(yè)來說，向甲企業(yè)支付的100萬(wàn)元股息，是從稅后利潤(rùn)中支付出去的（即承擔(dān)過稅負(fù)），是不能在所得稅前扣除的。免稅規(guī)定是針對(duì)投資企業(yè)甲而言的；而不得稅前扣除是針對(duì)被投資企業(yè)乙而言的。兩者針對(duì)的主體不同，所以規(guī)定也是不同的。您理解一下~

第二個(gè)問題理解不對(duì)。

稅前不得扣除的項(xiàng)目

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

6.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。