免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣，記入成本或費(fèi)用入賬；

一般納稅人沒有取得符合條件的增值稅發(fā)票，也不可以抵扣，會(huì)記入成本費(fèi)用入賬；

一般納稅人取得符合條件的增值稅發(fā)票，可以抵扣，但如果是增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，需要轉(zhuǎn)出。
（一）用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：管理費(fèi)用等
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）

（二）因?yàn)楣芾聿簧频确钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）