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小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式是什么？
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歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：實(shí)務(wù)專(zhuān)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下：
應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率 - 出口退稅 - 免稅銷(xiāo)售額 - 免稅收入 + 進(jìn)項(xiàng)稅額 × 征收率
其中：
- 銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人在納稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額，包括應(yīng)稅銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額。
- 征收率是指小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率。
- 出口退稅是指小規(guī)模納稅人出口貨物或勞務(wù)的退稅額。
- 免稅銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售免稅貨物或勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
- 免稅收入是指小規(guī)模納稅人從免稅貨物或勞務(wù)中獲得的收入。
- 進(jìn)項(xiàng)稅額是指小規(guī)模納稅人在納稅期內(nèi)支付的增值稅。
需要注意的是，以上公式僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式略有不同。
應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率 - 出口退稅 - 免稅銷(xiāo)售額 - 免稅收入 + 進(jìn)項(xiàng)稅額 × 征收率
其中：
- 銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人在納稅期內(nèi)的銷(xiāo)售額，包括應(yīng)稅銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額。
- 征收率是指小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率。
- 出口退稅是指小規(guī)模納稅人出口貨物或勞務(wù)的退稅額。
- 免稅銷(xiāo)售額是指小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售免稅貨物或勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
- 免稅收入是指小規(guī)模納稅人從免稅貨物或勞務(wù)中獲得的收入。
- 進(jìn)項(xiàng)稅額是指小規(guī)模納稅人在納稅期內(nèi)支付的增值稅。
需要注意的是，以上公式僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式略有不同。
2023-12-11 11:14:04
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