免費(fèi)問(wèn)答

所得稅遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是會(huì)計(jì)中用于反映企業(yè)在稅收方面的未來(lái)盈利或虧損所產(chǎn)生的稅務(wù)影響的項(xiàng)目。

所得稅遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的，但在稅務(wù)上將在未來(lái)會(huì)計(jì)期間內(nèi)產(chǎn)生稅收減免或退稅的潛在經(jīng)濟(jì)利益。也就是說(shuō)，企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)的稅前虧損或稅前損益超過(guò)了稅務(wù)上可抵扣的稅額，從而形成了所得稅遞延所得稅資產(chǎn)。這種資產(chǎn)將在未來(lái)會(huì)計(jì)期間內(nèi)用于抵扣未來(lái)的應(yīng)納稅所得額，從而減少未來(lái)的所得稅支出。

所得稅遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的，但在稅務(wù)上將在未來(lái)會(huì)計(jì)期間內(nèi)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額增加的潛在經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。也就是說(shuō)，企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)的稅前利潤(rùn)或稅前損益低于稅務(wù)上應(yīng)納稅所得額，從而形成了所得稅遞延所得稅負(fù)債。這種負(fù)債將在未來(lái)會(huì)計(jì)期間內(nèi)增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而增加未來(lái)的所得稅支出。

簡(jiǎn)而言之，所得稅遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是用于反映企業(yè)在稅收方面的未來(lái)盈利或虧損所產(chǎn)生的稅務(wù)影響的項(xiàng)目。所得稅遞延所得稅資產(chǎn)表示企業(yè)將來(lái)可減少所得稅支出的潛在經(jīng)濟(jì)利益，而所得稅遞延所得稅負(fù)債表示企業(yè)將來(lái)可能增加所得稅支出的潛在經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。