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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式是怎樣的？
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歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱：實(shí)務(wù)專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式如下：
預(yù)繳企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)計(jì)稅率 - 已預(yù)繳企業(yè)所得稅
其中：
- 應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤(rùn) - 可抵扣費(fèi)用 - 扣除項(xiàng)目 - 減免額
- 預(yù)計(jì)稅率 = 企業(yè)所得稅稅率 × 1.5
企業(yè)所得稅稅率為25%，乘以1.5后得到預(yù)計(jì)稅率為37.5%。
已預(yù)繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)在上期已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額。
需要注意的是，企業(yè)所得稅預(yù)繳應(yīng)當(dāng)按照納稅人上一納稅年度應(yīng)納稅所得額和稅率確定預(yù)繳數(shù)額，如果納稅人上一納稅年度未達(dá)到應(yīng)納稅額，或者上一納稅年度未納稅的，應(yīng)當(dāng)按照本納稅年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額和稅率確定預(yù)繳數(shù)額。
預(yù)繳企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)計(jì)稅率 - 已預(yù)繳企業(yè)所得稅
其中：
- 應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤(rùn) - 可抵扣費(fèi)用 - 扣除項(xiàng)目 - 減免額
- 預(yù)計(jì)稅率 = 企業(yè)所得稅稅率 × 1.5
企業(yè)所得稅稅率為25%，乘以1.5后得到預(yù)計(jì)稅率為37.5%。
已預(yù)繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)在上期已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額。
需要注意的是，企業(yè)所得稅預(yù)繳應(yīng)當(dāng)按照納稅人上一納稅年度應(yīng)納稅所得額和稅率確定預(yù)繳數(shù)額，如果納稅人上一納稅年度未達(dá)到應(yīng)納稅額，或者上一納稅年度未納稅的，應(yīng)當(dāng)按照本納稅年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額和稅率確定預(yù)繳數(shù)額。
2023-09-08 14:43:43
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