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企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度結(jié)束后，對當(dāng)年度所得稅進(jìn)行結(jié)算和繳納的過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定，填制并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和匯算清繳申報(bào)表。企業(yè)所得稅匯算清繳后，需要按照以下步驟處理賬務(wù)：
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和匯算清繳申報(bào)表的數(shù)據(jù)，核對企業(yè)所得稅的計(jì)算結(jié)果和繳納金額是否正確。
2. 根據(jù)匯算清繳申報(bào)表中的“應(yīng)納所得稅額”和“已繳所得稅額”，計(jì)算出本期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)際繳納金額，對應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅的應(yīng)交稅款和預(yù)交稅款的賬戶余額。
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)際繳納金額，對應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅的應(yīng)交稅款和預(yù)交稅款的稅收收入科目的余額。
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)際繳納金額，計(jì)提或轉(zhuǎn)回企業(yè)所得稅的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)際繳納金額，確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)交稅款和預(yù)交稅款的稅收費(fèi)用科目的余額。
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)際繳納金額，對企業(yè)所得稅的應(yīng)交稅款和預(yù)交稅款進(jìn)行現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬。
8. 最后，根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)際繳納金額，填制企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)憑證，記錄企業(yè)所得稅的繳納情況。